Wakacje składkowe ZUS 2026 – kto może skorzystać, jakich składek nie trzeba płacić i kiedy złożyć wniosek RWS?

Wakacje składkowe brzmią jak miesiąc bez ZUS. W praktyce jest to jednak zwolnienie tylko z określonych składek opłacanych przez przedsiębiorcę za siebie. Składka zdrowotna nadal pozostaje do zapłaty, podobnie jak składki za pracowników i zleceniobiorców.

Ulga może mimo to realnie obniżyć koszty prowadzenia firmy. Przedsiębiorca może wybrać jeden miesiąc w każdym roku kalendarzowym, a składki społeczne objęte zwolnieniem finansuje w tym czasie budżet państwa. Nie trzeba zawieszać działalności: można normalnie pracować, wystawiać faktury i osiągać przychody.

Najważniejszy jest jednak termin. Wniosek RWS składa się wyłącznie w miesiącu poprzedzającym miesiąc zwolnienia. Wniosek wysłany za wcześnie albo już w miesiącu, którego ma dotyczyć ulga, nie zostanie rozpatrzony.

Na czym polegają wakacje składkowe?

Wakacje składkowe to zwolnienie z obowiązku opłacenia za siebie wybranych składek ZUS za jeden miesiąc w roku kalendarzowym. Wybrany miesiąc nie musi być miesiącem urlopu ani przerwy w działalności.

Zwolnienie obejmuje składki naliczane od najniższej podstawy wymiaru obowiązującej danego przedsiębiorcę. Oznacza to, że jeżeli przedsiębiorca dobrowolnie opłaca składki od wyższej podstawy, budżet państwa nie sfinansuje nadwyżki ponad podstawę minimalną.

Jakich składek nie trzeba płacić?

W ramach wakacji składkowych budżet państwa może sfinansować składki przedsiębiorcy na:

• ubezpieczenie emerytalne,
• ubezpieczenia rentowe,
• ubezpieczenie wypadkowe,
• dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – jeżeli przedsiębiorca spełnia warunki objęcia tym ubezpieczeniem,

Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy – jeżeli przedsiębiorca ma obowiązek je opłacać.
Prawidłowe zastosowanie ulgi wymaga również właściwego przygotowania dokumentów rozliczeniowych. Więcej informacji znajdziesz na stronie Rozliczenia ZUS i US.

Czego wakacje składkowe nie obejmują?

Zwolnienie nie oznacza całego miesiąca bez przelewu do ZUS. Nadal trzeba rozliczyć i opłacić:

• składkę na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy,
• składki społeczne i zdrowotne za pracowników, zleceniobiorców oraz inne osoby ubezpieczone,
• część składek obliczoną od podstawy wyższej niż minimalna, jeżeli przedsiębiorca zadeklarował wyższą podstawę.

Kto może skorzystać z wakacji składkowych w 2026 roku?

O ulgę może wystąpić osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG albo komornik sądowy. Sam wpis do CEIDG nie wystarcza. W dniu składania wniosku przedsiębiorca musi być płatnikiem składek i spełnić wszystkie wymagane warunki.

Jeżeli dopiero planujesz rozpoczęcie działalności, sprawdź również nasz poradnik: Jak założyć firmę w Polsce jako obcokrajowiec?

1. Limit ubezpieczonych

W miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku przedsiębiorca nie może mieć zgłoszonych do ubezpieczeń więcej niż 10 osób, licząc również siebie.

Do limitu mogą wliczać się:

• przedsiębiorca składający wniosek,
• pracownicy,
• zleceniobiorcy – z wyjątkiem uczniów i studentów do 26. roku życia, którzy nie podlegają z tego tytułu ubezpieczeniom,
• osoby współpracujące.

Przy obliczaniu limitu bierze się pod uwagę osoby, które podlegały odpowiednim ubezpieczeniom choć przez jeden dzień badanego miesiąca. Nie wystarczy więc sprawdzić wyłącznie stanu zatrudnienia na ostatni dzień miesiąca.

2. Ubezpieczenia przedsiębiorcy

Przedsiębiorca musi podlegać ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu działalności przez co najmniej jeden dzień w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku.

Dobrowolna składka chorobowa zostanie objęta zwolnieniem tylko wtedy, gdy przedsiębiorca podlegał temu ubezpieczeniu co najmniej jeden dzień zarówno w miesiącu składania wniosku, jak i w miesiącu wcześniejszym.

3. Limit przychodów

W co najmniej jednym z dwóch lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku roczny przychód z działalności nie może przekroczyć równowartości 2 mln euro. Przy wniosku składanym w 2026 roku analizuje się zatem lata 2024 i 2025.

Warunek jest spełniony również wtedy, gdy w jednym z tych lat przedsiębiorca nie osiągnął żadnego przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

4. Praca dla byłego pracodawcy

Z ulgi nie skorzysta przedsiębiorca, który wykonuje w ramach działalności na rzecz byłego pracodawcy te same czynności, które wcześniej wykonywał u niego jako pracownik. ZUS bada poprzedni rok oraz okres od początku roku złożenia wniosku do dnia jego wysłania.

Ten warunek ma ograniczać sytuacje, w których stosunek pracy zostaje formalnie zastąpiony działalnością gospodarczą, mimo że zakres pracy pozostaje taki sam.

5. Limit pomocy de minimis

Wakacje składkowe są pomocą publiczną de minimis. Przedsiębiorca musi mieć dostępny limit co najmniej w wysokości składek, z których chce zostać zwolniony. Łączna pomoc de minimis otrzymana w okresie trzech minionych lat nie może przekroczyć 300 tys. euro.

We wniosku RWS trzeba złożyć odpowiednie oświadczenie albo dołączyć zaświadczenia o otrzymanej pomocy. Sam wydruk z systemu SUDOP nie zastępuje urzędowych zaświadczeń, jeżeli przedsiębiorca wybiera tę formę dokumentowania pomocy.

Kiedy złożyć wniosek RWS?

Wniosek składa się dokładnie w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc zwolnienia. ZUS nie rozpatrzy wniosku złożonego dwa miesiące wcześniej ani w miesiącu, za który przedsiębiorca chce otrzymać ulgę.

• zwolnienie za wrzesień 2026 – wniosek w sierpniu 2026,
• zwolnienie za październik 2026 – wniosek we wrześniu 2026,
• zwolnienie za listopad 2026 – wniosek w październiku 2026,
• zwolnienie za grudzień 2026 – wniosek w listopadzie 2026.

Jeżeli przedsiębiorca nie wykorzysta ulgi w 2026 roku, nie przeniesie niewykorzystanego miesiąca na kolejny rok.

Jak złożyć wniosek RWS?

Od 26 czerwca 2026 roku w eZUS dostępny jest wniosek RWS w wersji 3.0. Wniosek składa się wyłącznie elektronicznie z konta płatnika na portalu eZUS. Dokument papierowy, e-mail lub zwykłe pismo wysłane do ZUS nie uruchomi procedury.

Wniosek może złożyć sam przedsiębiorca albo jego pełnomocnik posiadający odpowiednie umocowanie.

Podstawowa ścieżka w eZUS:

1. Zaloguj się do eZUS i przejdź do roli płatnika.
2. Otwórz kreator wniosku RWS dotyczącego zwolnienia za wskazany miesiąc.
3. Sprawdź dane płatnika oraz automatycznie wskazany miesiąc zwolnienia.
4. Uzupełnij oświadczenia dotyczące przychodu, byłego pracodawcy i pomocy de minimis.
5. Dołącz wymagane zaświadczenia, jeżeli dokumentujesz pomoc de minimis załącznikami.
6. Podpisz i wyślij wniosek, a następnie zachowaj potwierdzenie wysyłki.

Czy podczas wakacji składkowych można pracować i wystawiać faktury?

Tak. Wakacje składkowe nie wymagają zawieszenia działalności. W miesiącu objętym ulgą przedsiębiorca może normalnie:

• świadczyć usługi i sprzedawać towary,
• wystawiać faktury,
• osiągać przychody,
• zatrudniać pracowników,
• ponosić i rozliczać koszty firmowe.

Ulga dotyczy sposobu finansowania określonych składek przedsiębiorcy, a nie możliwości prowadzenia działalności.

Czy można skorzystać z ulgi przy zawieszonej działalności?

Samo zawieszenie działalności w dniu składania wniosku nie zawsze wyklucza ulgę. Przedsiębiorca musi jednak pozostać płatnikiem składek, spełnić warunek podlegania ubezpieczeniom w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku oraz wznowić działalność w miesiącu, którego ma dotyczyć zwolnienie.

Jeżeli działalność była zawieszona przez cały miesiąc poprzedzający miesiąc złożenia wniosku, warunek dotyczący ubezpieczeń może nie zostać spełniony. Taką sytuację warto sprawdzić indywidualnie przed wysłaniem RWS.

Wniosek zaakceptowany – czy to koniec formalności?

Nie. Po przyznaniu ulgi nadal trzeba prawidłowo przygotować dokumenty rozliczeniowe za miesiąc wakacji składkowych. W zależności od sytuacji będą to między innymi dokumenty ZUS RCA z odpowiednim kodem wakacyjnym oraz deklaracja ZUS DRA.

Trzeba także rozliczyć składkę zdrowotną przedsiębiorcy i pełne składki za pracowników lub zleceniobiorców. Jeżeli ZUS nie rozstrzygnie wniosku przed standardowym terminem rozliczenia, przedsiębiorca składa dokumenty na dotychczasowych zasadach, a po otrzymaniu zwolnienia przygotowuje korektę.

Najczęstsze błędy przy wakacjach składkowych

Złożenie wniosku w złym miesiącu: RWS złożony za wcześnie lub już w miesiącu planowanego zwolnienia nie zostanie rozpatrzony.

Założenie, że ulga obejmuje składkę zdrowotną: Składka zdrowotna przedsiębiorcy nadal pozostaje do zapłaty.

Błędne obliczenie limitu 10 ubezpieczonych: Do limitu wlicza się również przedsiębiorcę oraz osoby podlegające ubezpieczeniom choć przez jeden dzień badanego miesiąca.

Pominięcie relacji z byłym pracodawcą: Świadczenie takich samych usług dla byłego pracodawcy może wykluczyć prawo do ulgi.

Brak weryfikacji pomocy de minimis: Wakacje składkowe są pomocą publiczną, dlatego dostępny limit trzeba sprawdzić przed złożeniem oświadczenia.

Brak prawidłowych deklaracji po uzyskaniu ulgi: Zwolnienie nie usuwa obowiązku rozliczenia miesiąca i wysłania odpowiednich dokumentów do ZUS.

Najczęściej zadawane pytania

Czy przedsiębiorca z zadłużeniem w ZUS może otrzymać ulgę?

Tak. Samo zadłużenie na koncie płatnika nie wyklucza wakacji składkowych, jeżeli pozostałe warunki są spełnione.

Czy wakacje składkowe obniżą przyszłą emeryturę?

Składki objęte zwolnieniem są finansowane z budżetu państwa i uwzględniane przy przyszłej emeryturze lub rencie.

Czy można wycofać wniosek RWS?

Tak, ale tylko do momentu jego rozstrzygnięcia przez ZUS.

Czy wspólnik spółki cywilnej może skorzystać z ulgi?

Tak, jeżeli jest wpisany do CEIDG i spełnia warunki. Wniosek składa ze swojego indywidualnego konta płatnika, a nie z konta spółki.

Czy składki pracowników również finansuje budżet państwa?

Nie. Ulga obejmuje wyłącznie wskazane składki przedsiębiorcy za niego samego.

Czy trzeba zawiesić firmę?

Nie. W miesiącu objętym zwolnieniem można normalnie prowadzić działalność i wystawiać faktury.

Wakacje składkowe obniżają koszty tylko przez jeden miesiąc. Na wysokość całorocznych obciążeń wpływa również wybrana forma opodatkowania. Sprawdź, czym różnią się ryczałt, podatek liniowy i skala podatkowa w 2026 roku.

Checklista przed wysłaniem RWS

• Wybrałem miesiąc, za który chcę otrzymać zwolnienie.
• Składam wniosek dokładnie w miesiącu poprzedzającym zwolnienie.
• Sprawdziłem liczbę ubezpieczonych w odpowiednim miesiącu.
• Zweryfikowałem przychody z lat 2024 i 2025.
• Sprawdziłem, czy nie wykonuję takich samych czynności dla byłego pracodawcy.
• Zweryfikowałem wykorzystany limit pomocy de minimis.
• Mam przygotowane wymagane oświadczenia lub zaświadczenia.
• Pamiętam, że składka zdrowotna i składki pracowników pozostają do zapłaty.
• Po decyzji ZUS przygotuję prawidłowe RCA i DRA.

Wakacje składkowe mogą obniżyć koszty, ale wymagają poprawnego rozliczenia

Wakacje składkowe są realną ulgą dla mikroprzedsiębiorców, ale nie działają automatycznie. Trzeba wybrać właściwy miesiąc, złożyć RWS w odpowiednim terminie, prawidłowo wykazać pomoc de minimis i przygotować dokumenty rozliczeniowe po otrzymaniu zwolnienia.

Największe ryzyko nie polega na samym wypełnieniu formularza, lecz na błędnej ocenie warunków albo pominięciu obowiązków, które pozostają po przyznaniu ulgi.

Skontaktuj się z Biurem Rachunkowym LIBRO w Gorzowie Wielkopolskim

Telefon: 695 633 972

E-mail: biuro@biuro-libro.pl

👉 Kliknij tutaj i skontaktuj się z nami, aby omówić szczegóły!